Author: patrycja

Czy masz prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją do podatku VAT?

Typowym zjawiskiem towarzyszącym czynnościom organizacyjnym przed uruchomieniem każdego biznesu jest dokonywanie zakupów i ponoszenie różnych kosztów (najczęściej opodatkowanych podatkiem VAT) .

Co w przypadku, jeśli nie jesteśmy jeszcze zarejestrowanym podatnikiem VAT?

Czy możemy dokonać odliczenia? – jest to odwieczny, dręczący wielu przedsiębiorców problem.

Do niedawna organy podatkowe stały na stanowisku, że nie można odliczyć podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją w urzędzie skarbowym. Jednak po fali pozytywnych indywidualnych interpretacji podatkowych oraz orzeczeń sądów w tej sprawie, urzędy skarbowe zmieniły restrykcyjne podejście w tej kwestii, przyjmując stanowisko zgodne z przepisami ustawy o VAT – podatnik może odliczyć podatek VAT od zakupów przedmiotów i usług, które będą służyły działalności opodatkowanej.

Ważne jest, aby być czynnym podatnikiem w momencie dokonywania odliczenia, a więc w momencie kiedy składa się deklarację VAT (miesięczną bądź kwartalną) w urzędzie skarbowym.

Prawo unijne mówi wprost, że jeśli wykonujesz czynności opodatkowane, zachowujesz się jak podatnik, tym samym oznacza to, ze nim jesteś i nabywasz przez to prawa i obowiązki, jakie ze sobą niesie „instytucja czynnego podatnika”. Pozbawienie danego podmiotu prawa do odliczenia podważa główną cechę podatku VAT jaką jest neutralność, co zresztą potwierdza wyrok TSU, że sama czynność rejestracji podatnika nie może przesądzać o fundamentalnym uprawnieniu, jakim jest prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz podatnikowi nie może zostać odebrane prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nie dokonał on rejestracji na potrzeby rozliczenia podatku VAT.

Regulacje dotyczące obowiązku rejestracji zawarte w ustawie o VAT nie zawierają sankcji w przypadku późniejszej rejestracji. Z samej ustawy nie wynika też, jaki jest moment uzyskania statusu podatnika VAT, aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Mowa jest tylko o tym, że wykazując odliczenie poprzez złożenie deklaracji VAT, podatnik musi posiadać status podatnika.

Reasumując, jeśli jesteś w trakcie organizacji swojego biznesu, bez względu na formę prawną, czy jesteś osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą czy reprezentujesz spółkę z o.o. lub S.A., masz prawo nabywać towary i usługi, które posłużą wykonywanej w późniejszym okresie działalności opodatkowanej VAT. Warto więc zbierać wszystkie faktury, ponieważ będziesz mógł odliczyć naliczony na fakturach VAT w złożonej po raz pierwszy deklaracji VAT- 7 (miesięcznej) lub VAT -7K (kwartalnej), po tym jak już się zarejestrujesz.

 

podatek vat

Korzystne zmiany podatkowe dla startupów

Mała i duża ustawa o innowacyjności wprowadzą ważne zmiany w przepisach regulujących podatkową ulgę badawczo-rozwojową. Pierwsze zmiany wejdą w życie już od 1 stycznia 2017 r (mała ustawa o innowacyjności), kolejne rok później w ramach tzw. dużej ustawy o innowacyjności. Nowe przepisy pozwolą m.in. na uzyskanie zwrotu części wydatków ponoszonych przez startupy na działalność B+R w trakcie pierwszych dwóch lat ich funkcjonowania (efektywnie pozwoli to odzyskać nawet do 9,5% wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową) oraz rozszerzą katalog wydatków dających prawo do skorzystania z dodatkowego odliczenia.

Co w związku z wejściem w życie wspomnianych przepisów?

Continue Reading…

Wskaźniki finansowe kondycji firmy

Podstawowe raporty, jakie ma do dyspozycji Zarząd spółki to Rachunek zysków i strat oraz Bilans. Ogromna część founderów nie zapoznaje się jednak z tymi dokumentami, bazując przy ocenie sytuacji firmy jedynie na stanie konta bankowego.

Odpowiedzialny CEO powinien jednak nie tylko co miesiąc zapoznawać się z tymi podstawowymi raportami, ale także sięgać po bardziej zaawansowane dane, na podstawie których będzie mógł wnioskować o kondycji finansowej swojej firmy.

Jakie wskaźniki finansowe warto znać?Continue Reading…

Optymalizacja zatrudnienia w firmie

Dokonując wyboru optymalnej formy zatrudnienia pracowników w Twojej firmie, musisz zwrócić uwagę na to, aby forma współpracy nie generowała dodatkowych kosztów, była dostosowana do specyfiki firmy, a także stanowiła elastyczne narzędzie do realizacji celów organizacji.

Najbardziej popularne formy współpracy to: umowa o pracę, umowa zlecenie, dzieło oraz współpraca z osobą wykonującą umówione zadania w ramach działalności gospodarczej (B2B).
Ponieważ każda z tych z umów regulowana jest innymi przepisami, dobrze jest, przed ostatecznym wyborem jednej z nich, zapoznać się z charakterystycznymi cechami oraz warunkami zastosowania każdej z nich.
Continue Reading…

O czym powinien wiedzieć każdy CEO? Aspekty księgowo-formalne prowadzenia firmy

Oczywistym jest, że Zarząd każdej firmy chce się skoncentrować na rozwoju produktu i sprzedaży – aby jednak móc to robić w spokoju ducha niezbędne jest dobre zaplecze prawno-księgowe.

Dobre biuro rachunkowe powinno zadbać o to, aby firma nie pogubiła się w gąszczu dynamicznie zmieniających się przepisów, ale pamiętać należy, że to Zarząd spółki z o.o. ponosi odpowiedzialność za finanse firmy. Co zatem powinien wiedzieć każdy CEO?

Continue Reading…

Jednolity plik kontrolny

***ustawodawca wprowadził zmiany w niektórych poniżej omówionych zagadnieniach – aktualizacja***

Wprowadzone ustawą z 10 września 2015 r. zmiany o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa Dz.U. z 2015 roku poz. 1649) przewidują wprowadzenie od 1 lipca 2016 r. jednolitego pliku kontrolnego (JPK). Pod pojęciem JPK rozumiane jest zobowiązanie podatników do przekazywania w ujednoliconej formie elektronicznej, na wezwanie urzędu skarbowego, danych z ksiąg zarówno handlowych, podatkowych, jak i wszelkiego rodzaju ewidencji.

Co to właściwie jest JPK i w jaki sposób utrudni lub ułatwi życie przedsiębiorcom?

Obecnie gdy fiskus chce przebadać firmę wysyła do niej kontrolę. Kontrolerzy badają dokumenty, faktury, księgi. Przedsiębiorca musi taką kontrolę nie tylko umożliwić, ale na bieżąco w niej uczestniczyć – sam albo jego księgowi lub biuro rachunkowe. W nowym rozwiązaniu będzie musiał przekazać w ujednoliconej Continue Reading…