Czy masz prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją do podatku VAT?

Typowym zjawiskiem towarzyszącym czynnościom organizacyjnym przed uruchomieniem każdego biznesu jest dokonywanie zakupów i ponoszenie różnych kosztów (najczęściej opodatkowanych podatkiem VAT) .

Co w przypadku, jeśli nie jesteśmy jeszcze zarejestrowanym podatnikiem VAT?

Czy możemy dokonać odliczenia? – jest to odwieczny, dręczący wielu przedsiębiorców problem.

Do niedawna organy podatkowe stały na stanowisku, że nie można odliczyć podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją w urzędzie skarbowym. Jednak po fali pozytywnych indywidualnych interpretacji podatkowych oraz orzeczeń sądów w tej sprawie, urzędy skarbowe zmieniły restrykcyjne podejście w tej kwestii, przyjmując stanowisko zgodne z przepisami ustawy o VAT – podatnik może odliczyć podatek VAT od zakupów przedmiotów i usług, które będą służyły działalności opodatkowanej.

Ważne jest, aby być czynnym podatnikiem w momencie dokonywania odliczenia, a więc w momencie kiedy składa się deklarację VAT (miesięczną bądź kwartalną) w urzędzie skarbowym.

Prawo unijne mówi wprost, że jeśli wykonujesz czynności opodatkowane, zachowujesz się jak podatnik, tym samym oznacza to, ze nim jesteś i nabywasz przez to prawa i obowiązki, jakie ze sobą niesie „instytucja czynnego podatnika”. Pozbawienie danego podmiotu prawa do odliczenia podważa główną cechę podatku VAT jaką jest neutralność, co zresztą potwierdza wyrok TSU, że sama czynność rejestracji podatnika nie może przesądzać o fundamentalnym uprawnieniu, jakim jest prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz podatnikowi nie może zostać odebrane prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nie dokonał on rejestracji na potrzeby rozliczenia podatku VAT.

Regulacje dotyczące obowiązku rejestracji zawarte w ustawie o VAT nie zawierają sankcji w przypadku późniejszej rejestracji. Z samej ustawy nie wynika też, jaki jest moment uzyskania statusu podatnika VAT, aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Mowa jest tylko o tym, że wykazując odliczenie poprzez złożenie deklaracji VAT, podatnik musi posiadać status podatnika.

Reasumując, jeśli jesteś w trakcie organizacji swojego biznesu, bez względu na formę prawną, czy jesteś osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą czy reprezentujesz spółkę z o.o. lub S.A., masz prawo nabywać towary i usługi, które posłużą wykonywanej w późniejszym okresie działalności opodatkowanej VAT. Warto więc zbierać wszystkie faktury, ponieważ będziesz mógł odliczyć naliczony na fakturach VAT w złożonej po raz pierwszy deklaracji VAT- 7 (miesięcznej) lub VAT -7K (kwartalnej), po tym jak już się zarejestrujesz.

 

podatek vat

Zatrudnianie młodocianych

Zmieniająca się rzeczywistość w świecie biznesu oraz rozwój w dziedzinach technologicznych spowodowały, że coraz młodsi ludzie podejmują się działalności zawodowej. Polskie prawo daje możliwość zatrudniania osób poniżej 18 roku życia na podstawie umowy o pracę oraz umów cywilnoprawnych.

Młodociany i jego zatrudnienie na podstawie umów cywilnoprawnych

Przedsiębiorca, który chce zatrudnić osobę małoletnią przy np. kampanii reklamowej na podstawie umowy cywilnoprawnej, jak najbardziej może to zrobić.Continue Reading…

Korzystne zmiany podatkowe dla startupów

Mała i duża ustawa o innowacyjności wprowadzą ważne zmiany w przepisach regulujących podatkową ulgę badawczo-rozwojową. Pierwsze zmiany wejdą w życie już od 1 stycznia 2017 r (mała ustawa o innowacyjności), kolejne rok później w ramach tzw. dużej ustawy o innowacyjności. Nowe przepisy pozwolą m.in. na uzyskanie zwrotu części wydatków ponoszonych przez startupy na działalność B+R w trakcie pierwszych dwóch lat ich funkcjonowania (efektywnie pozwoli to odzyskać nawet do 9,5% wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową) oraz rozszerzą katalog wydatków dających prawo do skorzystania z dodatkowego odliczenia.

Co w związku z wejściem w życie wspomnianych przepisów?

Continue Reading…

Rozliczenia miesięczne czy kwartalne – którą formę wybrać?

Każdy podmiot zaczynający działalność musi zadeklarować przyjmowany przez niego okres rozliczeniowy – może to być miesiąc albo kwartał. Która z tych form, w zależności od jakich okoliczności jest korzystniejsza, kiedy możesz zmienić zadeklarowaną formę i czy masz w ogóle do tego prawo?Continue Reading…

Ubezpieczenie społeczne członków Zarządu

Founderom, zwłaszcza na początku działania spółki, zależy na tym, aby spółka miała jak najmniej wydatków niezwiązanych z tworzeniem produktu. Często sami obniżają swoje wynagrodzenia, aby spółka mogła się rozwijać. Zależy im jednak na posiadaniu ubezpieczenia zdrowotnego umożliwiającego korzystanie z bezpłatnej opieki zdrowotnej, ale  przy jak najniższych obciążeniach składkami ZUS. Jak im to umożliwić?Continue Reading…

Wskaźniki finansowe kondycji firmy

Podstawowe raporty, jakie ma do dyspozycji Zarząd spółki to Rachunek zysków i strat oraz Bilans. Ogromna część founderów nie zapoznaje się jednak z tymi dokumentami, bazując przy ocenie sytuacji firmy jedynie na stanie konta bankowego.

Odpowiedzialny CEO powinien jednak nie tylko co miesiąc zapoznawać się z tymi podstawowymi raportami, ale także sięgać po bardziej zaawansowane dane, na podstawie których będzie mógł wnioskować o kondycji finansowej swojej firmy.

Jakie wskaźniki finansowe warto znać?Continue Reading…

Pomoc de minimis w formie jednorazowej amortyzacji

De minimis to jedna z form wsparcia przedsiębiorców w ramach pomocy publicznej udzielanej firmom przez organ administracji publicznej lub inny uprawniony do tego podmiot. Mogą to być jednostki centralne państwa, jak również samorządowe i terytorialne.

Pomoc de minimis jest przywilejem, a nie obowiązkiem. To, czy dany podatnik z niej skorzysta, zależy wyłącznie od niego.Continue Reading…

Optymalizacja kosztów konsumpcji

Osoby zarządzające firmą często pytają o wydatki związane z szeroko rozumianą konsumpcją, np. lunche z klientami, kolacje czy imprezy z pracownikami, zamawianie jedzenia do biura w piątkowe popołudnia. Jak wyglądają te kwestie w świetle obowiązujących przepisów? Co warto wiedzieć, żeby optymalizować ponoszone na nie wydatki?Continue Reading…

Optymalizacja zatrudnienia w firmie

Dokonując wyboru optymalnej formy zatrudnienia pracowników w Twojej firmie, musisz zwrócić uwagę na to, aby forma współpracy nie generowała dodatkowych kosztów, była dostosowana do specyfiki firmy, a także stanowiła elastyczne narzędzie do realizacji celów organizacji.

Najbardziej popularne formy współpracy to: umowa o pracę, umowa zlecenie, dzieło oraz współpraca z osobą wykonującą umówione zadania w ramach działalności gospodarczej (B2B).
Ponieważ każda z tych z umów regulowana jest innymi przepisami, dobrze jest, przed ostatecznym wyborem jednej z nich, zapoznać się z charakterystycznymi cechami oraz warunkami zastosowania każdej z nich.
Continue Reading…

Zmiany w Jednolitym Pliku Kontrolnym

W ostatni piątek Sejm przyjął nowe założenia dotyczące Jednolitego Pliku Kontrolnego (JPK), o którym pisaliśmy miesiąc temu. Continue Reading…

O czym powinien wiedzieć każdy CEO? Aspekty księgowo-formalne prowadzenia firmy

Oczywistym jest, że Zarząd każdej firmy chce się skoncentrować na rozwoju produktu i sprzedaży – aby jednak móc to robić w spokoju ducha niezbędne jest dobre zaplecze prawno-księgowe.

Dobre biuro rachunkowe powinno zadbać o to, aby firma nie pogubiła się w gąszczu dynamicznie zmieniających się przepisów, ale pamiętać należy, że to Zarząd spółki z o.o. ponosi odpowiedzialność za finanse firmy. Co zatem powinien wiedzieć każdy CEO?

Continue Reading…

Jak założyć spółkę z o.o.?

Niewiele stratupów rozpoczyna swoją działalność od założenia spółki. Zazwyczaj przyszli founderzy na początku pracują na podstawie jednoosobowej działalności, umów zleceń czy umów o dzieło. Przychodzi jednak taki moment, że działanie na tej zasadzie przestaje być wygodne i co ważniejsze opłacalne. Na pewno warto założyć spółkę, gdy zaczyna się poważnie myśleć o produkcji i sprzedaży produktu – tej formy działalności zawsze wymaga inwestor. Z PR-owego punktu widzenia – spółka z o.o. to podmiot o osobowości prawnej – występowanie pod taką formą sprawia, że firma postrzegana jest jako poważny kontrahent i partner w interesach.

Continue Reading…

Innowacyjność a podatki

1 stycznia 2016 roku weszła w życie Ustawa o zmianie niektórych ustaw w związku ze wspieraniem innowacyjności, która niesie ze sobą pewne ulgi podatkowe.   W konsekwencji rok 2016, jak i rok 2017 są korzystnym okresem na wniesienie do spółek kapitałowych aportu w postaci komercjalizowanej własności intelektualnej.  Jest to ważne przede wszystkim dla startupów, które bardzo często korzystają z tego rozwiązania. Co konkretnie działa na korzyść przedsiębiorców? Postaramy się opisać to w artykule.
Continue Reading…

Jakie parametry mierzyć i analizować w startupie? (część I – SaaS)

CAC, MRR, Runway, Burn Rate, Churn, CoGS itd itp.

Z wieloma z tych określeń prędzej czy później się spotkacie prowadząc czy planując własny startup. Jest ich znacznie więcej i każde z nich jest jakąś miarą, parametrem, którego wyliczenie i analiza często są kluczowe dla zrozumienia tego, co się w Twoim startupie dzieje.

Omówmy krótko najważniejsze z nich, szczególnie dla modelu typu SaaS.Continue Reading…

Bookkeepers partnerem VC Speed Dating

18 kwietnia odbędzie się kolejna edycja VC Speed Dating.

VC Speed Dating to inicjatywa, dzięki której młodzi przedsiębiorcy i inwestorzy mogą spotkać się na tzw. szybkich randkach. Każdy z zakwalifikowanych startupów ma 7 minut na zaprezentowanie swojego projektu przedstawicielom wybranych funduszy inwestycyjnych i przekonanie ich, że warto w niego zainwestować.

Z przyjemnością informujemy, że Bookkeepers zostało Partnerem cyklu VC Speed Dating w 2016 roku.

Jednolity plik kontrolny

***ustawodawca wprowadził zmiany w niektórych poniżej omówionych zagadnieniach – aktualizacja***

Wprowadzone ustawą z 10 września 2015 r. zmiany o zmianie ustawy – Ordynacja podatkowa Dz.U. z 2015 roku poz. 1649) przewidują wprowadzenie od 1 lipca 2016 r. jednolitego pliku kontrolnego (JPK). Pod pojęciem JPK rozumiane jest zobowiązanie podatników do przekazywania w ujednoliconej formie elektronicznej, na wezwanie urzędu skarbowego, danych z ksiąg zarówno handlowych, podatkowych, jak i wszelkiego rodzaju ewidencji.

Co to właściwie jest JPK i w jaki sposób utrudni lub ułatwi życie przedsiębiorcom?

Obecnie gdy fiskus chce przebadać firmę wysyła do niej kontrolę. Kontrolerzy badają dokumenty, faktury, księgi. Przedsiębiorca musi taką kontrolę nie tylko umożliwić, ale na bieżąco w niej uczestniczyć – sam albo jego księgowi lub biuro rachunkowe. W nowym rozwiązaniu będzie musiał przekazać w ujednoliconej Continue Reading…

Business Model

Czym właściwie jest Business Model?

Arkuszem w Excelu lub Google Sheets? Koncepcją spisaną na papierze?

Obie te odpowiedzi coś już mówią, ale Business Model to po prostu strategia startupu na generowanie przychodów i zysków ze swojej działalności.
Czy każdy startup go ma? Zdecydowanie nie.
Czy każdy startup powinien go mieć? Niekoniecznie.
Szczególnie na bardzo wczesnym etapie startupy często nie mają jasnego modelu generowania przychodów i zysków (tzw. „monetyzacji”) Powinny mieć jednak przynajmniej zidentyfikowane potencjalne możliwości, bazę dla przyszłego modelu biznesowego, który muszą  wykrystalizować.

Modele biznesowe startupów mogą być bardzo różne, ale w większości przypadków da się je przypisać do jednej z poniższych kategorii, czasami hybrydy dwóch lub więcej z nich.

Continue Reading…