Category: Podatki

Czy masz prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją do podatku VAT?

Typowym zjawiskiem towarzyszącym czynnościom organizacyjnym przed uruchomieniem każdego biznesu jest dokonywanie zakupów i ponoszenie różnych kosztów (najczęściej opodatkowanych podatkiem VAT) .

Co w przypadku, jeśli nie jesteśmy jeszcze zarejestrowanym podatnikiem VAT?

Czy możemy dokonać odliczenia? – jest to odwieczny, dręczący wielu przedsiębiorców problem.

Do niedawna organy podatkowe stały na stanowisku, że nie można odliczyć podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją w urzędzie skarbowym. Jednak po fali pozytywnych indywidualnych interpretacji podatkowych oraz orzeczeń sądów w tej sprawie, urzędy skarbowe zmieniły restrykcyjne podejście w tej kwestii, przyjmując stanowisko zgodne z przepisami ustawy o VAT – podatnik może odliczyć podatek VAT od zakupów przedmiotów i usług, które będą służyły działalności opodatkowanej.

Ważne jest, aby być czynnym podatnikiem w momencie dokonywania odliczenia, a więc w momencie kiedy składa się deklarację VAT (miesięczną bądź kwartalną) w urzędzie skarbowym.

Prawo unijne mówi wprost, że jeśli wykonujesz czynności opodatkowane, zachowujesz się jak podatnik, tym samym oznacza to, ze nim jesteś i nabywasz przez to prawa i obowiązki, jakie ze sobą niesie „instytucja czynnego podatnika”. Pozbawienie danego podmiotu prawa do odliczenia podważa główną cechę podatku VAT jaką jest neutralność, co zresztą potwierdza wyrok TSU, że sama czynność rejestracji podatnika nie może przesądzać o fundamentalnym uprawnieniu, jakim jest prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz podatnikowi nie może zostać odebrane prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nie dokonał on rejestracji na potrzeby rozliczenia podatku VAT.

Regulacje dotyczące obowiązku rejestracji zawarte w ustawie o VAT nie zawierają sankcji w przypadku późniejszej rejestracji. Z samej ustawy nie wynika też, jaki jest moment uzyskania statusu podatnika VAT, aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Mowa jest tylko o tym, że wykazując odliczenie poprzez złożenie deklaracji VAT, podatnik musi posiadać status podatnika.

Reasumując, jeśli jesteś w trakcie organizacji swojego biznesu, bez względu na formę prawną, czy jesteś osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą czy reprezentujesz spółkę z o.o. lub S.A., masz prawo nabywać towary i usługi, które posłużą wykonywanej w późniejszym okresie działalności opodatkowanej VAT. Warto więc zbierać wszystkie faktury, ponieważ będziesz mógł odliczyć naliczony na fakturach VAT w złożonej po raz pierwszy deklaracji VAT- 7 (miesięcznej) lub VAT -7K (kwartalnej), po tym jak już się zarejestrujesz.

 

podatek vat

Korzystne zmiany podatkowe dla startupów

Mała i duża ustawa o innowacyjności wprowadzą ważne zmiany w przepisach regulujących podatkową ulgę badawczo-rozwojową. Pierwsze zmiany wejdą w życie już od 1 stycznia 2017 r (mała ustawa o innowacyjności), kolejne rok później w ramach tzw. dużej ustawy o innowacyjności. Nowe przepisy pozwolą m.in. na uzyskanie zwrotu części wydatków ponoszonych przez startupy na działalność B+R w trakcie pierwszych dwóch lat ich funkcjonowania (efektywnie pozwoli to odzyskać nawet do 9,5% wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową) oraz rozszerzą katalog wydatków dających prawo do skorzystania z dodatkowego odliczenia.

Co w związku z wejściem w życie wspomnianych przepisów?

Continue Reading…

Rozliczenia miesięczne czy kwartalne – którą formę wybrać?

Każdy podmiot zaczynający działalność musi zadeklarować przyjmowany przez niego okres rozliczeniowy – może to być miesiąc albo kwartał. Która z tych form, w zależności od jakich okoliczności jest korzystniejsza, kiedy możesz zmienić zadeklarowaną formę i czy masz w ogóle do tego prawo?Continue Reading…

Pomoc de minimis w formie jednorazowej amortyzacji

De minimis to jedna z form wsparcia przedsiębiorców w ramach pomocy publicznej udzielanej firmom przez organ administracji publicznej lub inny uprawniony do tego podmiot. Mogą to być jednostki centralne państwa, jak również samorządowe i terytorialne.

Pomoc de minimis jest przywilejem, a nie obowiązkiem. To, czy dany podatnik z niej skorzysta, zależy wyłącznie od niego.Continue Reading…

Optymalizacja kosztów konsumpcji

Osoby zarządzające firmą często pytają o wydatki związane z szeroko rozumianą konsumpcją, np. lunche z klientami, kolacje czy imprezy z pracownikami, zamawianie jedzenia do biura w piątkowe popołudnia. Jak wyglądają te kwestie w świetle obowiązujących przepisów? Co warto wiedzieć, żeby optymalizować ponoszone na nie wydatki?Continue Reading…