Category: Podatki

Dlaczego jeszcze nie masz własnej fundacji?

Fundacje kojarzą się przede wszystkim z działalnością charytatywną. Jednak niewiele osób zdaje sobie sprawę, że fundacje mogą być również wykorzystywane do prowadzenia działalności gospodarczej. Co więcej, dzięki działalności prowadzonej z wykorzystaniem fundacji można być w pełni legalnie zwolnionym z opodatkowania podatkiem dochodowym.

W przeciwieństwie do spółek kapitałowych, fundacja nie ma wspólników ani udziałowców, wobec czego nie istnieją żadne prawa majątkowe osób trzecich powiązane z fundacją. Majątek przekazany fundacji staje się bowiem jej majątkiem. Konsekwencją wniesienia składników majątku do fundacji jest brak możliwości dochodzenia z tego majątku roszczeń majątkowych wobec fundatora, gdyż aktywa te nie są już majątkiem fundatora. Fundacja nie ma udziałów, którym można przyporządkować prawo majątkowe fundatora, z którego można by ewentualnie prowadzić egzekucję. Jednocześnie fundator zachowuje dostęp do majątku, który wniósł do fundacji.

Fundacja jest również znakomitym rozwiązaniem w zakresie sukcesji majątku przedsiębiorcy, gdyż majątek fundacji nie jest wliczany do masy spadkowej, a tym samym nie podlega dziedziczeniu. Spadkobiercy fundatora, który przekazał cały swój majątek do fundacji, będą mieć prawo tylko do tych świadczeń, które zostały określone w statucie fundacji. Oznacza to, że fundator może dokładnie określić w jaki sposób i przez kogo dokładnie ma być prowadzona działalności poprzez fundację.

Fundacja może przekazywać zgromadzone środki, czy też majątek innym podmiotom. W przepisach nie ma zakazów, które uniemożliwiałyby przenoszenie środków na rzecz przedsiębiorcy (fundatora), członków zarządu firmy, pracowników czy też osób bliskich. Nie jest również określona forma dysponowania tym majątkiem. Zatem możliwe jest udzielanie pożyczek, kredytów, a także inne formy przelewu środków.

Prowadzenie fundacji może okazać się również korzystane dla inwestujących na giełdzie. Fundacja może bowiem korzystać ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych również w przypadku inwestycji w akcje.

Założenie fundacji może wiązać się z pewnymi formalnościami. Przedsiębiorcy działający na własną rękę mogą łatwo zgubić się w gąszczu skomplikowanych przepisów. Doradzamy staranne przemyślenie statutu fundacji, tak aby był on odpowiedni dla danego rodzaju prowadzonej działalności gospodarczej. Tylko w takiej sytuacji będzie możliwe efektywne i trwałe zabezpieczenie jednocześnie interesu przedsiębiorcy i jego majątku. Ważne też by pamiętać, że rachunkowość fundacji różni się w wielu aspektach od rachunkowości spółek, wiec warto powierzyć prowadzenia ksiąg firmie, która ma doświadczenie z fundacjami (i stowarzyszeniami).

 

Indywidualny Rachunek Podatkowy

Zmiany w przepisach podatkowych zwykle kojarzą nam się niezbyt dobrze, ale ta która zacznie obowiązywać od 1 stycznie 2020 jest bardzo pozytywna. Chodzi o Indywidualny Rachunek Podatkowy, czyli jeden rachunek, przypisany do podatnika, na który będziemy przelewać podatki – zarówno VAT jak i CIT a także PIT.  Jakiś czas temu podobna zmiana miała miejsce w przypadku składek ZUS (jeden rachunek a dodatkowo jeszcze jeden przelew).

Wprowadzenie takiego rozwiania ma na celu jednoznaczną identyfikację podatnika lub płatnika przez urząd skarbowy, ale też ułatwi życie samym przedsiębiorcom. Obecnie każdy z podatków musimy przelewać na oddzielny rachunek. Mało tego – jest to rachunek przypisany do określonego urzędu skarbowego, więc zmiana tego urzędu (np. w związku ze zmianą adresu) oznaczała konieczność sprawdzenia nowych numerów i opłacania podatków na inne rachunki.

Od 1 stycznia 2020 roku nie będzie takiej potrzeby. Nawet przy zmianie właściwego dla podatnika urzędu skarbowego rachunek pozostanie bez zmian. Dotyczy to zarówno podmiotów płacących podatek CIT jak PIT (działalności gospodarcze czy wspólnicy spółek komandytowych). Na ten sam rachunek będziemy też płacić niepodatkowe należności budżetowe jak mandaty czy grzywny.

Zwrot nadpłat podatków nie ulegnie zmianie – nadal będą one kierowane na rachunek podatnika podany w dokumentach rejestracyjnych.

Wraz z wprowadzeniem indywidualnego rachunku czeka nas podobna zmiana jak wcześnie w przypadku składek ZUS, czyli rozliczanie zaległości podatkowych. W przypadku istnienia takich zaległości wpłaty będą zaliczane na poczet zobowiązania o najwcześniejszym terminie płatności w ramach wskazanego przez podatnika podatku. W przypadku niewskazania podatku, wpłata zostanie zaliczona na inna najstarsza zaległość danego podatnika.

Jaki mam numer Indywidualnego Rachunku Podakowego?

Numer swojego indywidualnego rachunku do zapłaty VAT, CIT, PIT możesz sprawdzić już dzisiaj. Ministerstwo Finansów udostępniło generator rachunku podatkowego. Możesz go także sprawdzić w dowolnym urzędzie skarbowym. Wystarczy podać swój NIP lub PESEL.

Czy masz prawo do odliczenia podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją do podatku VAT?

Typowym zjawiskiem towarzyszącym czynnościom organizacyjnym przed uruchomieniem każdego biznesu jest dokonywanie zakupów i ponoszenie różnych kosztów (najczęściej opodatkowanych podatkiem VAT) .

Co w przypadku, jeśli nie jesteśmy jeszcze zarejestrowanym podatnikiem VAT?

Czy możemy dokonać odliczenia? – jest to odwieczny, dręczący wielu przedsiębiorców problem.

Do niedawna organy podatkowe stały na stanowisku, że nie można odliczyć podatku VAT od zakupów dokonanych przed rejestracją w urzędzie skarbowym. Jednak po fali pozytywnych indywidualnych interpretacji podatkowych oraz orzeczeń sądów w tej sprawie, urzędy skarbowe zmieniły restrykcyjne podejście w tej kwestii, przyjmując stanowisko zgodne z przepisami ustawy o VAT – podatnik może odliczyć podatek VAT od zakupów przedmiotów i usług, które będą służyły działalności opodatkowanej.

Ważne jest, aby być czynnym podatnikiem w momencie dokonywania odliczenia, a więc w momencie kiedy składa się deklarację VAT (miesięczną bądź kwartalną) w urzędzie skarbowym.

Prawo unijne mówi wprost, że jeśli wykonujesz czynności opodatkowane, zachowujesz się jak podatnik, tym samym oznacza to, ze nim jesteś i nabywasz przez to prawa i obowiązki, jakie ze sobą niesie „instytucja czynnego podatnika”. Pozbawienie danego podmiotu prawa do odliczenia podważa główną cechę podatku VAT jaką jest neutralność, co zresztą potwierdza wyrok TSU, że sama czynność rejestracji podatnika nie może przesądzać o fundamentalnym uprawnieniu, jakim jest prawo do odliczenia podatku naliczonego oraz podatnikowi nie może zostać odebrane prawo do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nie dokonał on rejestracji na potrzeby rozliczenia podatku VAT.

Regulacje dotyczące obowiązku rejestracji zawarte w ustawie o VAT nie zawierają sankcji w przypadku późniejszej rejestracji. Z samej ustawy nie wynika też, jaki jest moment uzyskania statusu podatnika VAT, aby skorzystać z prawa do odliczenia podatku naliczonego. Mowa jest tylko o tym, że wykazując odliczenie poprzez złożenie deklaracji VAT, podatnik musi posiadać status podatnika.

Reasumując, jeśli jesteś w trakcie organizacji swojego biznesu, bez względu na formę prawną, czy jesteś osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą czy reprezentujesz spółkę z o.o. lub S.A., masz prawo nabywać towary i usługi, które posłużą wykonywanej w późniejszym okresie działalności opodatkowanej VAT. Warto więc zbierać wszystkie faktury, ponieważ będziesz mógł odliczyć naliczony na fakturach VAT w złożonej po raz pierwszy deklaracji VAT- 7 (miesięcznej) lub VAT -7K (kwartalnej), po tym jak już się zarejestrujesz.

 

podatek vat

Korzystne zmiany podatkowe dla startupów

Mała i duża ustawa o innowacyjności wprowadzą ważne zmiany w przepisach regulujących podatkową ulgę badawczo-rozwojową. Pierwsze zmiany wejdą w życie już od 1 stycznia 2017 r (mała ustawa o innowacyjności), kolejne rok później w ramach tzw. dużej ustawy o innowacyjności. Nowe przepisy pozwolą m.in. na uzyskanie zwrotu części wydatków ponoszonych przez startupy na działalność B+R w trakcie pierwszych dwóch lat ich funkcjonowania (efektywnie pozwoli to odzyskać nawet do 9,5% wydatków poniesionych na działalność badawczo-rozwojową) oraz rozszerzą katalog wydatków dających prawo do skorzystania z dodatkowego odliczenia.

Co w związku z wejściem w życie wspomnianych przepisów?

Continue Reading…

Rozliczenia miesięczne czy kwartalne – którą formę wybrać?

Każdy podmiot zaczynający działalność musi zadeklarować przyjmowany przez niego okres rozliczeniowy – może to być miesiąc albo kwartał. Która z tych form, w zależności od jakich okoliczności jest korzystniejsza, kiedy możesz zmienić zadeklarowaną formę i czy masz w ogóle do tego prawo?Continue Reading…

Pomoc de minimis w formie jednorazowej amortyzacji

De minimis to jedna z form wsparcia przedsiębiorców w ramach pomocy publicznej udzielanej firmom przez organ administracji publicznej lub inny uprawniony do tego podmiot. Mogą to być jednostki centralne państwa, jak również samorządowe i terytorialne.

Pomoc de minimis jest przywilejem, a nie obowiązkiem. To, czy dany podatnik z niej skorzysta, zależy wyłącznie od niego.Continue Reading…

Optymalizacja kosztów konsumpcji

Osoby zarządzające firmą często pytają o wydatki związane z szeroko rozumianą konsumpcją, np. lunche z klientami, kolacje czy imprezy z pracownikami, zamawianie jedzenia do biura w piątkowe popołudnia. Jak wyglądają te kwestie w świetle obowiązujących przepisów? Co warto wiedzieć, żeby optymalizować ponoszone na nie wydatki?Continue Reading…